(相关资料图)

1、企业为职工代扣代缴个人所得税有两种情况:第一,职工自己承担个人所得税,企业只负有扣缴义务;第二,企业既承担税款,又负有扣缴义务。

2、  第一种,企业作为个人所得税的扣缴义务人,应按规定扣缴该职工应缴纳的个人所得税。

3、代扣个人所得税时,借记“应付工资”科目,贷记“应交税金——代扣代缴个人所得税”科目。

4、 第二种由于个人所得税是对取得应税收入的个人征收的一种税,其税款本应由个人负担。

5、企业代纳税人负担的税款属于与企业经营活动无关的支出,应记入“营业外支出”科目。

6、与之相适应,企业代负的个人所得税也不得在企业所得税前扣除,在年终申报企业所得税时,应全额调增应纳税所得额。

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